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香港雇員的薪俸稅繳納指南|香港的薪俸税计算方式

香港利得稅

在香港,雇員每年都必須面對的一項稅務責任便是香港利得稅。每年5月的第一個工作天,稅務局都會向納稅人發送俗稱“綠色炸彈”的報稅表。本文將詳細解析薪俸稅的計算方法、納稅起征點以及如何享受稅務減免。

薪俸稅簡介

如果您在香港工作並從雇主那裏獲得收入,您就需要每年繳納薪俸稅。香港的薪俸稅有兩種計算方式:一種是根據應課稅入息實額按累進稅率計算;另一種是根據入息淨額按標准稅率計算,稅務局將采用兩種方法中較低的稅額進行征收。

何時收到報稅表

稅務局通常會在每年5月的第一個工作天發出香港利得稅。例如,2023/24年度的個人報稅表已於2024年5月2日發出。如果您未收到報稅表,應主動聯系稅務局獲取。

個人報稅詳解

由於本課稅年度的個人基本免稅額為132,000港元,只有當您在這一期間的年薪超過這個數額時,才會收到稅單。至於最終需要繳納的具體金額,則取決於您可以享受的稅務減免額度。

薪俸稅的計算方法

香港的薪俸稅是根據課稅年度的總薪金計算的,計算方法如下:

1. 應課稅入息實額 × 累進稅率

應課稅入息實額的計算公式為:入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額

本年度的累進稅率表如下:

- 首50,000港元:稅率2%,稅額1,000港元

- 隨後50,000港元:稅率6%,稅額3,000港元

- 隨後50,000港元:稅率10%,稅額5,000港元

- 隨後50,000港元:稅率14%,稅額7,000港元

- 餘額:稅率17%

2. 入息淨額 × 標准稅率

入息淨額的計算公式為:入息總額 - 扣除總額

本年度的標准稅率為15%

計算實例

假設陳先生的年薪為50萬港元,沒有其他額外收入,且只有基本免稅額:

- 按累進稅率計算:

- 入息:500,000港元

- 扣除:強積金供款(扣稅項目之一):1,500港元 × 12個月 = 18,000港元

- 入息淨額:482,000港元

- 扣除:基本免稅額:132,000港元

- 應課稅入息實額:350,000港元

- 根據上表計算的稅額:16,000港元

- 應付餘額稅額:(350,000 - 200,000) × 17% = 25,500港元

- 按標准稅率計算:

- 入息:500,000港元

- 扣除:強積金供款:18,000港元

- 入息淨額:482,000港元

- 應付稅額:482,000 × 15% = 72,300港元

累進稅率需繳納的稅款為25,500港元,而標准稅率需繳納的稅款為72,300港元,兩者相差46,800港元。稅務局將采用兩種方法中較低的稅款額來征收,即采用累進稅率方法來收稅。

一般來說,只有年收入較高的單身人士,本年度的收入接近200多萬港元時,才需要繳納香港利得稅。了解薪俸稅的計算方法和稅務減免政策,有助於您合理規劃稅務,享受應有的稅收優惠。

香港利得稅

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